Le prix d’une voiture de fonction ne se résume pas à son loyer ou à son prix d’achat. Pour l’entreprise, il faut ajouter l’énergie, l’assurance, les taxes annuelles et les cotisations sur l’avantage en nature. Pour le salarié, la voiture « gratuite » réduit son salaire net et augmente son impôt. Voici comment chiffrer le coût réel, des deux côtés.
Ce que coûte vraiment une voiture de fonction à l’entreprise
Le coût complet d’une voiture de fonction pour l’entreprise se décompose en six postes.
- Le véhicule : l’amortissement en cas d’achat, ou les loyers en cas de location.
- L’assurance : un contrat flotte ou un contrat par véhicule, qui doit couvrir l’usage privé du salarié.
- L’entretien : révisions, pneumatiques, réparations, contrôle technique.
- L’énergie : carburant ou recharge, si l’entreprise la prend en charge.
- Les taxes annuelles sur les véhicules de tourisme (ex-TVS) : une taxe sur les émissions de CO₂ et une taxe sur les polluants. Les voitures 100 % électriques en sont exonérées. Pour une essence ou une hybride, la taxe polluants est de 130 € par an, à laquelle s’ajoute la taxe CO₂, qui dépend des émissions.
- Les cotisations patronales sur l’avantage en nature : comme l’usage privé est un complément de salaire, l’employeur paie des cotisations dessus, souvent autour de 40 % de son montant.
S’y ajoute un coût fiscal moins visible : l’amortissement d’une voiture particulière n’est déductible que jusqu’à un plafond qui dépend de ses émissions. Ce plafond est de 30 000 € pour une électrique, contre 18 300 € pour une voiture émettant entre 50 et 160 g de CO₂/km. Au-delà, la part excédentaire de l’amortissement ou des loyers est réintégrée dans le résultat imposable.
Ce que coûte une voiture de fonction au salarié
Le salarié ne paie pas de loyer, mais la voiture a quand même un coût pour lui.
- L’avantage en nature est ajouté à son salaire brut puis retiré du net : il ne touche pas cette somme, mais elle entre dans le calcul des cotisations.
- Les cotisations salariales sur cet avantage réduisent son salaire net, à hauteur d’environ 20 à 23 % de son montant.
- L’impôt sur le revenu augmente, puisque l’avantage fait partie du revenu imposable.
Sur la fiche de paie, l’avantage apparaît sur deux lignes : une fois en ajout au brut, une fois en déduction du net. Le calcul de son montant est détaillé dans notre article sur l’avantage en nature véhicule.
Exemple : avec un avantage de 402 € par mois (voiture thermique louée, carburant payé par l’employeur), le salarié perd environ 90 € de salaire net chaque mois en cotisations. Avec un taux marginal d’imposition de 30 %, son impôt augmente aussi d’environ 100 € par mois. La même voiture en version électrique ramène l’avantage à environ 90 € par mois, et ces deux montants à environ 20 € chacun.
Voiture de fonction en leasing : combien ça coûte ?
La plupart des voitures de fonction sont aujourd’hui en location longue durée (LLD). Le loyer mensuel comprend généralement le financement du véhicule et, selon le contrat, l’entretien, l’assistance et parfois l’assurance. Son montant dépend :
- du modèle et de son prix ;
- de la durée : de 24 à 60 mois en général, avec un loyer d’autant plus bas que la durée est longue ;
- du kilométrage prévu au contrat ;
- de l’apport éventuel (premier loyer majoré).
Trois points font souvent grimper la facture d’un leasing de voiture de fonction :
- les kilomètres dépassés, refacturés en fin de contrat ;
- la restitution : rayures et chocs sont facturés selon la grille de remise en état ;
- la sortie anticipée : si le salarié quitte l’entreprise avant la fin du contrat, les indemnités de résiliation peuvent représenter plusieurs mois de loyer.
Pour un besoin de quelques mois, ou quand on ne sait pas combien de temps le collaborateur restera, la location au mois évite ce risque. Pour comparer les formules, consultez notre comparatif location, LOA et LLD.
Voiture de fonction : quel équivalent en salaire ?
Pour comparer, on peut se demander combien l’entreprise devrait verser en salaire pour offrir le même confort au salarié.
Prenons un salarié qui, sans voiture de fonction, devrait financer lui-même une voiture équivalente pour 450 € net par mois. Pour qu’il touche 450 € net de plus, l’entreprise devrait augmenter son brut d’environ 580 €, ce qui lui coûterait environ 820 € par mois avec les cotisations patronales. Tout cela avant impôt sur le revenu.
La voiture de fonction est donc souvent plus avantageuse qu’une augmentation équivalente, pour les deux parties, surtout quand elle est électrique.
Ordres de grandeur indicatifs, calculés avec des taux de cotisations moyens. Le résultat exact dépend du statut et du salaire.
Exemples chiffrés : thermique ou électrique
Comparons une même voiture de fonction louée 7 200 € par an (loyers, entretien et assurance compris), avec 15 000 km par an et l’énergie payée par l’employeur.
| Coût annuel pour l’entreprise | Thermique | Électrique |
|---|---|---|
| Location, entretien, assurance | 7 200 € | 7 200 € |
| Énergie (hypothèse) | ≈ 1 750 € | ≈ 650 € |
| Taxes annuelles (ex-TVS) | 130 € + taxe CO₂ | 0 € |
| Avantage en nature annuel | 4 824 € | 1 080 € |
| Cotisations patronales sur l’avantage (≈ 42 %) | ≈ 2 030 € | ≈ 450 € |
| Total hors taxe CO₂ | ≈ 11 110 € | ≈ 8 300 € |
Hypothèses : 6,5 L/100 km à 1,80 € le litre pour la thermique ; 17 kWh/100 km à 0,25 € le kWh pour l’électrique ; avantage calculé en méthode forfaitaire ; véhicule électrique éligible à l’abattement de 70 %.
L’écart dépasse 2 800 € par an et par voiture, avant même la taxe CO₂ du modèle thermique. Côté TVA, l’électricité de recharge est récupérable à 100 %, contre 80 % pour le carburant.
Comment réduire le coût d’une voiture de fonction
- Passer à l’électrique : avantage en nature réduit, taxes annuelles nulles, énergie moins chère, plafond d’amortissement plus élevé. Notre guide sur la voiture électrique en entreprise détaille ces leviers.
- Demander une participation au salarié : elle se déduit de l’avantage en nature, donc des cotisations.
- Choisir la bonne méthode d’évaluation : la méthode réelle peut être plus intéressante quand l’usage privé est faible.
- Écrire une car policy : budget par niveau de poste, catégorie de véhicule, règles d’usage. Elle évite les choix au cas par cas, souvent plus coûteux.
- Adapter la durée au besoin : ne pas engager une LLD de 48 mois pour un besoin de 6 mois.
- Réserver la voiture de fonction aux postes qui en ont besoin, et prévoir des voitures de service partagées pour les autres.
Une voiture de fonction électrique au mois
Pour un nouveau collaborateur, une mission ou en attendant la livraison d’une LLD, Jool propose la location de voitures électriques pour les entreprises : 3, 6 ou 12 mois, sans apport, avec l’assurance, l’entretien et l’assistance 24/7 inclus. La voiture est livrée sous 4 jours partout en France métropolitaine. La facture est émise au nom de la société, et vos collaborateurs sont ajoutés comme conducteurs depuis votre compte.
FAQ
Combien coûte une voiture de fonction par mois à une entreprise ?
Il faut additionner le loyer ou l’amortissement, l’assurance, l’entretien, l’énergie, les taxes annuelles et les cotisations patronales sur l’avantage en nature. Dans notre exemple, une même voiture louée 600 € par mois coûte au total environ 925 € par mois en thermique, et environ 690 € en électrique.
Combien coûte une voiture de fonction au salarié ?
Le salarié ne paie pas le véhicule, mais l’avantage en nature réduit son salaire net (cotisations salariales) et augmente son impôt. Avec une voiture électrique, cet impact est fortement réduit grâce à l’abattement de 70 % en vigueur jusqu’à fin 2027.
La voiture de fonction apparaît-elle sur la fiche de paie ?
Oui. L’avantage en nature est ajouté au salaire brut puis retranché du net. Il sert de base au calcul des cotisations et figure dans le net imposable.
Vaut-il mieux une voiture de fonction ou une augmentation de salaire ?
Pour un usage régulier, la voiture de fonction est souvent plus intéressante pour les deux parties : une augmentation équivalente coûte plus cher à l’employeur, en raison des cotisations, et rapporte moins au salarié, en raison de l’impôt. L’écart est encore plus net avec une voiture électrique.
Une voiture de fonction en leasing est-elle déductible ?
Les loyers sont déductibles du résultat de l’entreprise, mais seulement jusqu’à un plafond qui dépend des émissions de CO₂ du véhicule. Ce plafond est de 30 000 € pour une voiture électrique. La part du loyer correspondant au dépassement est réintégrée.
Sources : Urssaf, avantages en nature · Alphabet, guide fiscalité 2026 (PDF) · FNA, taxes annuelles 2026
Les informations de cet article reposent sur les textes en vigueur en octobre 2026. Pour un conseil définitif, rapprochez-vous de votre expert-comptable ou de votre conseiller fiscal.